根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2008]635號(hào)，實(shí)際利潤(rùn)額=本年度利潤(rùn)總額－以前未彌補(bǔ)虧損－不征稅收入－免稅收入。
“利潤(rùn)總額”本期金額填9萬(wàn)元，第一季度為31萬(wàn)元上期已申報(bào)，故累計(jì)金額不需填列，表格自動(dòng)填列為40萬(wàn)元。以前年度無虧損則本期按9萬(wàn)元申報(bào)計(jì)算所得稅；
上一年度虧損50萬(wàn)元的，在第一季度報(bào)告時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)上一年度虧損50萬(wàn)元，并填寫50萬(wàn)元一欄彌補(bǔ)上一年度虧損。第一季度申報(bào)-19萬(wàn)元不繳納季度所得稅，第二季度繼續(xù)補(bǔ)償。本期實(shí)際利潤(rùn)為-10萬(wàn)元，不繳納所得稅。
上一年度虧損20萬(wàn)元的，第一季度彌補(bǔ)上一年度虧損20萬(wàn)元，并填寫上一年度虧損欄20萬(wàn)元。第一季度所得稅由11萬(wàn)元組成。當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)為9萬(wàn)元，所得稅按9萬(wàn)元計(jì)算繳納。
“利潤(rùn)總額”本期金額填9萬(wàn)元，第一季度為31萬(wàn)元上期已申報(bào)，故累計(jì)金額不需填列，表格自動(dòng)填列為40萬(wàn)元。以前年度無虧損則本期按9萬(wàn)元申報(bào)計(jì)算所得稅；
上一年度虧損50萬(wàn)元的，在第一季度報(bào)告時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)上一年度虧損50萬(wàn)元，并填寫50萬(wàn)元一欄彌補(bǔ)上一年度虧損。第一季度申報(bào)-19萬(wàn)元不繳納季度所得稅，第二季度繼續(xù)補(bǔ)償。本期實(shí)際利潤(rùn)為-10萬(wàn)元，不繳納所得稅。
上一年度虧損20萬(wàn)元的，第一季度彌補(bǔ)上一年度虧損20萬(wàn)元，并填寫上一年度虧損欄20萬(wàn)元。第一季度所得稅由11萬(wàn)元組成。當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)為9萬(wàn)元，所得稅按9萬(wàn)元計(jì)算繳納。
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